Освобождение от уплаты налогов за 2-й квартал 2020 года - как настроить в 1С?
8 июня 2020 года принят Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, который вносит поправки в НК РФ, в числе прочих предусматривающие освобождение некоторых категорий налогоплательщиков от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года.
Организации (включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства) и ИП, занятые в сферах деятельности, в наибольшей степени пострадавших в период распространения коронавируса, освобождаются от уплаты налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов за 2-й кв. 2020 года.
В том числе освобождение касается авансовых платежей по налогу на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 2 Закона № 172-ФЗ):
- ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во втором квартале 2020 года;
- авансовых платежей, подлежащих уплате за отчетные периоды четыре месяца, пять месяцев, шесть месяцев 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчетный период три месяца;
- авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за первый квартал.
Освобождение касается только уплаты налога, то есть плательщики обязаны рассчитать его, исчислить и сдать декларации с исчисленными суммами.
Функционал по освобождению от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года реализован в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3) с релиза 3.0.78.64. Для настройки освобождения от уплаты установите флажок "Деятельность отнесена к пострадавшим от коронавируса" в разделе Главное - Налоги и отчеты - Антикризис (рис. 1) (или на Начальной странице перейдите по ссылке "Проверьте настройки налогов и отчетности").
Рассмотрим на примере освобождение от уплаты авансового платежа за полугодие 2020 года (при уплате ежеквартальных авансовых платежей).
При выполнении обработки "Закрытие месяца" за апрель, май, июнь, 2020 года будет произведен расчет налога на прибыль, приходящийся на каждый из этих месяцев и сформированы соответствующие проводки по начислению налога. По кнопке "Справки-расчеты" выберите "Расчет налога на прибыль" (по каждому из этих месяцев) и проанализируйте суммы исчисленного налога за текущий месяц и прошлые месяцы текущего года (рис. 2). Сумма налога на прибыль, приходящаяся на 2-й кв. 2020 года (авансовый платеж за полугодие 2020 года за вычетом ранее начисленной суммы авансового платежа за первый квартал), освобождена от уплаты. Это отражается проводками Дт 68.04.1 Кт 99.09 по каждому из трех месяцев 2-го квартала (рис. 3). При расчете авансового платежа к уплате за отчетный период 9 месяцев сумма освобождения будет учтена как уплаченная.
Если в апреле/мае 2020 года у организации была прибыль и были сформированы проводки по освобождению от уплаты налога (по дебету счета 68.04.1), а в мае/июне образовался убыток, то программа сама рассчитает и восстановит излишнюю сумму освобождения (по кредиту счета 68.04.1).
